該股份有限公司是大型國有企業(yè)廣西某港務集團有限公司控股上市公司。成立于1989年，1995年在深圳證券交易所掛牌上市，成為廣西最早的上市公司之一。該股份公司主營業(yè)務包含貨物裝卸、港口倉儲、港口拖輪、外輪理貨、無船承運等。
該股份有限公司從內(nèi)控體系整體上來看，主要存在以下問題：內(nèi)控組織職能不明確，內(nèi)控職責未能有效發(fā)揮;內(nèi)控宣傳力度不夠，內(nèi)控合規(guī)性與業(yè)務運行一致性程度低;內(nèi)控監(jiān)督檢查機制滯后。
中略咨詢項目顧問在項目實施中堅持“以內(nèi)控體系和制度審計為抓手，以合規(guī)管理和風險管控為目標，以服務企業(yè)高效運營為目的”的基本原則，指導各部門負責人開展內(nèi)控制度審定與修訂工作。
根據(jù)股份公司合規(guī)性要求，開展公司內(nèi)控體系合規(guī)性和有效性評價。針對內(nèi)控矩陣所列的控制點，通過評價其內(nèi)控體系、內(nèi)控制度、控制措施是否有效、控制是否到位，制度是否全面，是否能夠合理保證控制目標的實現(xiàn)?發(fā)現(xiàn)問題，找差距，找原因，提出內(nèi)控體系優(yōu)化建議。除評價各內(nèi)控制度的控制措施外，對公司整體的控制要素進行評價，如，控制環(huán)境、風險評估、信息與溝通、監(jiān)督檢查。
圖1:內(nèi)控體系評價關聯(lián)圖
依據(jù)“內(nèi)部控制十八項指引及合規(guī)管理指引”對公司的內(nèi)部控制缺陷進行分級認定。結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險水平等因素，研究確定了適用內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，采取定量、定性相結合的評價方法，將內(nèi)部控制缺陷按照“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷”進行分級評定，分類制定整改措施。
針對關鍵業(yè)務活動領域，進行內(nèi)部控制合規(guī)性和可控性評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，完善改進內(nèi)控制度。通過對該股份公司及子公司的“資金活動、擔保業(yè)務、全面預算、財務報告、資產(chǎn)、物業(yè)及后勤管理、工程項目、采購業(yè)務、業(yè)務外包、合同管理、生產(chǎn)管理、銷售業(yè)務、關聯(lián)交易、信息披露、投資者關系等”關鍵業(yè)務活動的內(nèi)部控制要素進行評估，發(fā)現(xiàn)相關內(nèi)控缺陷并提出相關整改建議。
該公司在本次內(nèi)控體系優(yōu)化項目中，獲得如下價值：
通過本次項目，對公司原內(nèi)控體系設計進行了合規(guī)性和有效性評價，解決了內(nèi)控體系在運行過程中存在的主要問題，并對內(nèi)控體系進行了針對性系統(tǒng)的優(yōu)化設計，完善并改進了本部內(nèi)控制度，明確了各業(yè)務的關鍵內(nèi)部控制點和合規(guī)性操作要求。
指導各子公司根據(jù)自身業(yè)務情況，在滿足內(nèi)控框架制度要求的前提下，制定適合本級特點的的內(nèi)控制度，更貼近子公司經(jīng)營管理實踐。
優(yōu)化了公司評價內(nèi)部控制體系，提高了公司經(jīng)營管理水平、合規(guī)性水平和風險防范能力，有效促進公司可持續(xù)發(fā)展，確保公司內(nèi)部控制體系順利通過相關內(nèi)控外部檢查機構的審查，并按照證監(jiān)會要求，發(fā)布了相關內(nèi)控文件。
