構(gòu)建協(xié)同高效的“監(jiān)督體系“是強化國資監(jiān)管改革的重要抓手。目前，地方國有平臺公司的風(fēng)險管理、內(nèi)控體系、合規(guī)管理和法務(wù)審查普遍以下問題和難點：
1)內(nèi)控制度流于形式：一些地方國有企業(yè)的內(nèi)控制度可能不健全，制度出臺過程不科學(xué)規(guī)范，導(dǎo)致難以形成統(tǒng)一認識，影響后續(xù)實施。
2)缺乏內(nèi)部監(jiān)督與審計機構(gòu)：部分地方國有企業(yè)可能未設(shè)置專門的內(nèi)審機構(gòu)，導(dǎo)致缺少重要的監(jiān)督內(nèi)控手段。
3)風(fēng)險管理與不相容性職責(zé)隔離意識不足：地方國有企業(yè)可能沒有具備較強的風(fēng)險管理意識，導(dǎo)致經(jīng)濟活動存在較大風(fēng)險，且不重視風(fēng)險隔離問題，容易造成潛在的廉潔風(fēng)險與法律風(fēng)險。
4)管理體系整合難題：在推進法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險管理一體化建設(shè)時，由于四者在內(nèi)涵、邊界上存在不清和職能重復(fù)，造成一定困惑甚至沖突。
5)組織職能統(tǒng)一的挑戰(zhàn)：實現(xiàn)風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)管理職能在治理層、管理層和執(zhí)行層的職責(zé)統(tǒng)一存在難度，特別是在第二道防線的職能統(tǒng)一方面。
6)工作機制協(xié)同的難題：需要構(gòu)建風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理等監(jiān)督主體之間的協(xié)同工作機制，增強監(jiān)督工作的合力。
7)管理制度統(tǒng)一的難度：需要將風(fēng)險、內(nèi)控及合規(guī)管理要求融入到企業(yè)日常業(yè)務(wù)流程及管理中，實現(xiàn)管理制度的統(tǒng)一。
8)評價體系統(tǒng)一的復(fù)雜性：進行評價體系統(tǒng)一是保障各個管理體系有效運行的重要工作，需要明確一體化管理體系評價工作的多個方面，如組織形式、評價方式等。
9)合規(guī)風(fēng)險識別和管理的挑戰(zhàn)：合規(guī)風(fēng)險的識別和管理是企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)的前提，但企業(yè)可能面臨識別合規(guī)義務(wù)的難題，以及合規(guī)風(fēng)險的不利后果。
10)規(guī)模和資源限制：地方國有企業(yè)可能面臨規(guī)模較小、缺乏法律和合規(guī)專家的問題，這增加了建設(shè)“一體化”體系的難度。
圖1：相關(guān)重要政策文件
中略咨詢的實踐經(jīng)驗，是以“風(fēng)險防控”為目的，以“風(fēng)險”為基礎(chǔ)，以“法律”為依據(jù)，以“內(nèi)控”為手段，以“合規(guī)”為目標(biāo)，通過“外法內(nèi)化、內(nèi)規(guī)清單化、操作風(fēng)險內(nèi)控化和內(nèi)控措施規(guī)則化”進行體系融合，建立“相互融合，有機協(xié)同，運行高效”的“四合一”綜合管理體系;通過“風(fēng)險識別、制度建設(shè)、流程梳理和崗位認責(zé)”，夯實企業(yè)的“四合一”體系落地支撐。
圖2：一體化融合框架
在建設(shè)“風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)、法律”四合一體系”過程中，方法論和實踐缺一不可。需要穩(wěn)步推進相關(guān)工作，為“四合一”體系管理的建設(shè)和管理——如何運行、如何保障、如何優(yōu)化提升，提供科學(xué)的引導(dǎo)。
圖3：一體化融合原則
在“一體化”體系建設(shè)中，中略顧問認為：專業(yè)的體系建設(shè)應(yīng)從“現(xiàn)狀調(diào)研診斷“開始、涵蓋(風(fēng)險內(nèi)控合規(guī))基礎(chǔ)體系優(yōu)化設(shè)計、“一體化“體系融合設(shè)計、制度審計與制度銜接設(shè)計四個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能保證體系建設(shè)質(zhì)量和融合體系的有效性，為“一體化”體系的有效運行奠定堅實的基礎(chǔ)。具體如下：
1)以企業(yè)“發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)健康發(fā)展目標(biāo)”為指引;
2)以“風(fēng)控目標(biāo)、內(nèi)控目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)、法務(wù)目標(biāo)和紀(jì)檢監(jiān)察目標(biāo)”為抓手，承載企業(yè)整體發(fā)展訴求，明確各職能單元的專業(yè)化要求;
3)以《“一體化“全面風(fēng)險庫》建設(shè)為載體，深度融合“風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理、法務(wù)管理、紀(jì)檢監(jiān)察、審計監(jiān)督”等管控要素，形成統(tǒng)一的語言體系;
4)通過“風(fēng)險清單標(biāo)注、控制手段標(biāo)注、崗位認責(zé)”夯實融合基礎(chǔ)和依據(jù)，確保責(zé)任到崗位，橫向到邊;
5)通過組織融合(職能分工)、流程融合、崗位認責(zé)、工作流程標(biāo)注和協(xié)同運行機制，最終實現(xiàn)體系融合;
6)通過完善“審計監(jiān)督、違規(guī)追責(zé)和評價改進等機制”，確保持續(xù)優(yōu)化與改進提升。
圖4：地方平臺公司的“一體化”體系總體框架
“一體化”體系建設(shè)形成的風(fēng)險控制矩陣清單，包括：內(nèi)控流程清單、風(fēng)險點、控制點、合規(guī)審查點。常見如下圖所示：
