集團全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵要素及優(yōu)化建議

  全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

集團全面風(fēng)險管理的八個關(guān)鍵要素

  關(guān)鍵要素一：內(nèi)部環(huán)境

  企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險管理要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供規(guī)則和結(jié)構(gòu)。內(nèi)部環(huán)境影響企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的制定、業(yè)務(wù)活動的組織和風(fēng)險的識別、評估和執(zhí)行等等。它還影響企業(yè)控制活動的設(shè)計和執(zhí)行、信息和溝通系統(tǒng)以及監(jiān)控活動。

  內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)員工的道德觀和勝任能力、人員的培訓(xùn)、管理者的經(jīng)營模式、分配權(quán)限和職責(zé)的方式等內(nèi)容。董事會是內(nèi)部環(huán)境的一個重要組成部分，對其他內(nèi)部環(huán)境的組成內(nèi)容有重要的影響。而企業(yè)的管理者也是內(nèi)部環(huán)境的一部分，其職責(zé)是建立企業(yè)的風(fēng)險管理理念、確定企業(yè)的風(fēng)險偏好，營造企業(yè)的風(fēng)險文化，并將企業(yè)的風(fēng)險管理和相關(guān)的行動計劃結(jié)合起來。

  1、風(fēng)險管理組織體系建設(shè)落后，很多員工都認(rèn)為風(fēng)險管理就是審計做的事、是財務(wù)做的事，沒有把風(fēng)險管理放在一個全局的高度來看待。

  2、內(nèi)部控制建設(shè)進展緩慢。 集團對內(nèi)部控制責(zé)任追究制度的建設(shè)非常滯后?，F(xiàn)有的考核制度主要是以經(jīng)濟責(zé)任考核為主，即使涉及到內(nèi)部控制的專項審計，也是針對領(lǐng)導(dǎo)層面，沒有或很少涉及有面向全體員工的對于違反內(nèi)部控制制度的責(zé)任追究制度或規(guī)定。

  3、風(fēng)險管理文化沒有深入人心，落地性不強。很多員工還僅僅將“風(fēng)險”理解為“危險”，對于“風(fēng)險”概念沒有全面的認(rèn)識，對于如何在日常工作中貫徹、落實風(fēng)險管理，大部分員工的理解還認(rèn)為是內(nèi)部控制的管理。同時風(fēng)險管理與各種制度的結(jié)合性并不好，沒有將風(fēng)險管理的意識充分體現(xiàn)在制度建設(shè)中，比如在薪酬、人事制度等。

  關(guān)鍵要素二：目標(biāo)制定

  根據(jù)企業(yè)確定的任務(wù)或預(yù)期，管理者確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇戰(zhàn)略方案，確定相關(guān)的子目標(biāo)并在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實，各子目標(biāo)都應(yīng)遵循企業(yè)的戰(zhàn)略方案并與戰(zhàn)略方案相聯(lián)系。在能夠確定對目標(biāo)的實現(xiàn)有潛在影響的事項之前，管理者就應(yīng)確定企業(yè)的目標(biāo)。而企業(yè)風(fēng)險管理就是提供給管理者一個適當(dāng)?shù)倪^程，既能夠制定企業(yè)的目標(biāo)，又能夠?qū)⒛繕?biāo)與企業(yè)的任務(wù)或預(yù)期聯(lián)系在一起，并且這些目標(biāo)還與企業(yè)的風(fēng)險偏好相一致。

  集團風(fēng)險管理的目標(biāo)不明確。目前集團內(nèi)很多企業(yè)對于風(fēng)險管理的目標(biāo)不明確，也沒有明確的針對某類或某個風(fēng)險設(shè)定本企業(yè)的風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險管理的優(yōu)選順序。風(fēng)險管理沒有明確的指向性。很多企業(yè)，集團戰(zhàn)略還處于完善、定型階段，最終的方案沒有確定，這也極大的影響了集團風(fēng)險管理的目標(biāo)性。盡管集團在戰(zhàn)略之下也要求各企業(yè)、各部門制定三年計劃，計劃中也提到了如何實現(xiàn)目標(biāo)的方法和措施，但是還遠遠沒有達到風(fēng)險管理的要求和標(biāo)準(zhǔn)。

  關(guān)鍵要素三：事項識別

  事項識別指管理者意識到了不確定性的存在，即管理者不能確切地知道某一事項是否會發(fā)生、何時發(fā)生或者如果發(fā)生其結(jié)果如何，從而對風(fēng)險事項進行逐個確認(rèn)和描述。作為事項識別的一部分，管理者應(yīng)考慮會影響事項發(fā)生的各種企業(yè)內(nèi)外部的因素。外部因素包括經(jīng)濟、商業(yè)、自然環(huán)境、政治、社會和技術(shù)因素等，內(nèi)部因素反映出管理者所做的選擇，包括企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施、人員、生產(chǎn)過程和技術(shù)等事項。

  很多集團企業(yè)目前沒有系統(tǒng)化的開展風(fēng)險事項識別工作。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

  1、很多企業(yè)沒有專門的、有針對性的開展過風(fēng)險識別工作。絕大部分企業(yè)沒有建立過風(fēng)險管理模型，沒有對本企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險事項進行列示和整理。

  2、關(guān)于風(fēng)險管理相關(guān)信息的搜集、整理、分析工作，目前集團比較側(cè)重于內(nèi)部信息的搜集，對于外部風(fēng)險信息的搜集開展較少。信息的搜集、整理、分析工作沒有形成系統(tǒng)化，比如沒有對相關(guān)信息進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合。風(fēng)險事項識別工作的信息搜集不完整、信息處理不系統(tǒng)。

  關(guān)鍵要素四：風(fēng)險評估

  風(fēng)險評估可以使企業(yè)了解潛在事項如何影響企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。管理者應(yīng)從兩個方面對風(fēng)險進行評估――風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。風(fēng)險發(fā)生的可能性是指某一特定事項發(fā)生的可能性;影響則是指事項的發(fā)生將會帶來的影響。通常一個潛在事項結(jié)果是一個可能的范圍值，管理者應(yīng)將其作為制定風(fēng)險反應(yīng)方案的基礎(chǔ)。通過風(fēng)險評估，管理者可以了解潛在事項在整個企業(yè)內(nèi)對企業(yè)的正面和負(fù)面的影響，單個事項或某類事項對企業(yè)的影響。

  一般情況下，集團風(fēng)險評估工作不系統(tǒng)、內(nèi)容簡單、沒有深入挖掘產(chǎn)生風(fēng)險的原因、風(fēng)險可能帶來的影響。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

  1、對風(fēng)險的分析和評價主要采取以一事一議的形式，沒有形成制度化。

  2、風(fēng)險分析和評價的內(nèi)容較為單一、涉及范圍較窄，以財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險分析為主，其他風(fēng)險和其他業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險分析涉及較少。風(fēng)險分析沒有對風(fēng)險發(fā)生的可能性及其原因進行深入、系統(tǒng)的剖析。

  3、風(fēng)險評價沒有對風(fēng)險發(fā)生的影響程度進行研究。對相應(yīng)風(fēng)險的內(nèi)部控制情況沒有進行系統(tǒng)的評價，因此也沒有繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖和風(fēng)險管理矩陣。

  關(guān)鍵要素五：風(fēng)險反應(yīng)

  管理者可以制定不同風(fēng)險反應(yīng)方案，并在風(fēng)險容忍度和成本效益原則的前提下，考慮每個方案如何影響事項發(fā)生的可能性和事項對企業(yè)的影響，并設(shè)計和執(zhí)行風(fēng)險反應(yīng)方案。

  風(fēng)險反應(yīng)可分為規(guī)避風(fēng)險、減少風(fēng)險、共擔(dān)風(fēng)險和接受風(fēng)險四類。規(guī)避風(fēng)險是指采取措施退出會給企業(yè)帶來風(fēng)險的活動。減少風(fēng)險是指減少風(fēng)險發(fā)生的可能性、減少風(fēng)險的影響或者兩者同時減少。共擔(dān)風(fēng)險是指通過轉(zhuǎn)嫁或與他人共擔(dān)一部分風(fēng)險來降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或影響。接受風(fēng)險則是不采取任何改變風(fēng)險發(fā)生的可能性或影響的行動。

  在集團業(yè)務(wù)運作中，沒有將多種風(fēng)險管理方法綜合使用，應(yīng)對活動沒有具體方案，多為原則性規(guī)定。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

  1、風(fēng)險管理方法比較單一，沒有將多種風(fēng)險管理方法綜合運用。

  2、風(fēng)險反應(yīng)活動主要集中在財務(wù)、投融資、生產(chǎn)部門，其他業(yè)務(wù)部門開展得較少，沒有將風(fēng)險管理在整個企業(yè)所有部門開展進行。

  3、風(fēng)險管理應(yīng)對活動以整體性原則規(guī)定為主，缺少針對分類風(fēng)險或具體重大風(fēng)險的解決方案。

  4、對于風(fēng)險管理策略目前只制定應(yīng)急預(yù)案，但遠遠沒有達到全面風(fēng)險管理策略的層次。

  關(guān)鍵要素六：控制活動

  控制活動是幫助保證風(fēng)險反應(yīng)方案得到正確執(zhí)行的相關(guān)政策和程序?？刂苹顒哟嬖谟谄髽I(yè)的各部分、各個層面和各個部門。控制活動是企業(yè)努力實現(xiàn)其商業(yè)目標(biāo)的過程的一部分。控制活動通常包括兩個要素：確定應(yīng)該做什么的一個政策和影響該政策的一系列過程。

  廣義來講，對信息系統(tǒng)控制活動可以分為兩類。一類是一般控制，這類控制應(yīng)用于大多數(shù)應(yīng)用系統(tǒng)，有助于保證系統(tǒng)的持續(xù)地、正確地運行。另一類是應(yīng)用控制，包括用于控制技術(shù)應(yīng)用的應(yīng)用軟件內(nèi)部的電腦程序。必要時將信息系統(tǒng)控制與其他手工的過程控制相結(jié)合，可以保證信息的完整性、精確性和有效性。

  集團沒有形成全過程、全方位的控制活動體系。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：集團的風(fēng)險管理控制活動主要是各種報告制度和內(nèi)部控制制度。報告制度主要包括下級企業(yè)對上級企業(yè)的報告、各部門對企業(yè)經(jīng)營層的報告、經(jīng)營層對董事/監(jiān)事會層面的報告。缺少客觀的、自動反應(yīng)系統(tǒng)的配合?；陲L(fēng)險管理全過程、全方位的控制活動系統(tǒng)尚未建立完善，包括控制目標(biāo)設(shè)定、預(yù)警機制的建立、事件觸發(fā)后的反映、持續(xù)性監(jiān)督與反饋等?，F(xiàn)有的各種培訓(xùn)仍以專業(yè)崗位技能培訓(xùn)為主，在整個集團內(nèi)部還沒有普及并持續(xù)性開展以風(fēng)險管理為主題的培訓(xùn)，基層員工對風(fēng)險和風(fēng)險管理的意識還比較淡薄。

  關(guān)鍵要素七：信息與溝通

  來自于企業(yè)內(nèi)部和外部的相關(guān)信息必須以一定的格式和時間間隔進行確認(rèn)、捕捉和傳遞，以保證企業(yè)的員工能夠執(zhí)行各自的職責(zé)。有效的溝通也是廣義上的溝通，包括企業(yè)內(nèi)自上而下、自下而上以及橫向的溝通。有效的溝通還包括將相關(guān)的信息與企業(yè)外部相關(guān)方的有效溝通和交換，如客戶、供應(yīng)商、行政管理部門和股東等。

  信息是溝通的基礎(chǔ)，溝通則必須滿足各部門和個人的要求，以使他們能夠有效地履行其職責(zé)。溝通應(yīng)使企業(yè)的員工了解有效地企業(yè)風(fēng)險管理的重要性和相關(guān)性，了解企業(yè)的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度，并在企業(yè)內(nèi)執(zhí)行、設(shè)計一個統(tǒng)一的風(fēng)險用語并向員工說明他們在影響和支持企業(yè)風(fēng)險管理要素中的地位和職責(zé)。溝通渠道還應(yīng)該保證企業(yè)員工能夠在各業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)流程或職能部門間進行風(fēng)險信息的溝通。

  集團企業(yè)中風(fēng)險信息的搜集工作沒有系統(tǒng)開展，信息傳遞機制還不完善，信息系統(tǒng)建設(shè)滯后。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

  1、目前集團還沒有系統(tǒng)的開展風(fēng)險信息的搜集工作，只是各企業(yè)、各部門分散的開展了相關(guān)工作。信息搜集工作沒有進行條塊結(jié)合的有機管理。

  2、目前集團除了已經(jīng)實行的下屬企業(yè)委派人報告制度之外，沒有其他的有關(guān)風(fēng)險信息的傳遞機制。在調(diào)研中還發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)內(nèi)部各部門之間的風(fēng)險信息傳遞也不是很順暢，有時需要通過企業(yè)高層才可以獲得其他部門的相關(guān)信息。

  3、目前集團還沒有建立覆蓋整個集團的遠程辦公系統(tǒng)，正在或已經(jīng)建設(shè)好的三大系統(tǒng)(財務(wù)、人力資源、資產(chǎn))更多的充當(dāng)?shù)氖且粋€信息倉庫的角色，而沒有發(fā)揮動態(tài)風(fēng)險信息管理的功能，對風(fēng)險管理提供的支持較少。

  關(guān)鍵要素八：監(jiān)控

  對企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)控是指評估風(fēng)險管理要素的內(nèi)容和運行以及一段時期的執(zhí)行質(zhì)量的一個過程。企業(yè)可以通過兩種方式對風(fēng)險管理進行監(jiān)控——持續(xù)監(jiān)控和個別評估。持續(xù)監(jiān)控和個別評估都是用來保證企業(yè)的風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)各管理層面和各部門持續(xù)得到執(zhí)行。持續(xù)監(jiān)控是對企業(yè)日常的、重復(fù)的經(jīng)營活動的監(jiān)控，在實時的基礎(chǔ)上進行，是對不斷變化的環(huán)境的動態(tài)地反應(yīng)，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部徹底地貫徹和執(zhí)行。如果執(zhí)行得好，持續(xù)監(jiān)控比個別評估更為有效。

  個別評估的頻率是企業(yè)管理者的主觀判斷問題。在決定個別評估的頻率時，管理者應(yīng)考慮來自于企業(yè)內(nèi)部和外部事項的變化的性質(zhì)和程度以及相應(yīng)的風(fēng)險、企業(yè)員工進行風(fēng)險反應(yīng)和相應(yīng)控制的能力和經(jīng)驗、持續(xù)監(jiān)控的結(jié)果等因素。

  很多集團企業(yè)對于風(fēng)險的監(jiān)控還屬于事后監(jiān)督，沒有建立系統(tǒng)化、定量化的風(fēng)險預(yù)警機制。目前的預(yù)警主要依靠的是各企業(yè)委派負(fù)責(zé)人的一事一議的重大事項匯報制度。沒有建立客觀的、系統(tǒng)化的、自動的風(fēng)險預(yù)警機制。許多企業(yè)目前對于風(fēng)險的防范還停留在事后的、被動的階段。由于還沒有建立完整的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，因此也無法提供可用于定量分析的風(fēng)險信息，從而制約了集團對風(fēng)險管理的迅速反應(yīng)。

集團全面風(fēng)險管理的優(yōu)化建議

  1、加強企業(yè)風(fēng)險管理的職能機構(gòu)建設(shè)，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

  企業(yè)應(yīng)該加強風(fēng)險管理的職能機構(gòu)建設(shè)，建立高效的風(fēng)險管理機制。企業(yè)應(yīng)該設(shè)立風(fēng)險管理機構(gòu)，建立專門的風(fēng)險管理團隊，負(fù)責(zé)風(fēng)險管理和控制工作。同時，企業(yè)應(yīng)該建立完善的風(fēng)險管理制度和流程，規(guī)范風(fēng)險管理程序，加強風(fēng)險管理和控制的力度，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

  2、構(gòu)建從下到上的風(fēng)險管理程序，讓員工及時上報風(fēng)險問題，將風(fēng)險扼殺到萌芽階段。

  企業(yè)應(yīng)該建立從下到上的風(fēng)險管理程序，讓員工及時上報風(fēng)險問題，將風(fēng)險扼殺到萌芽階段。企業(yè)可以通過建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，利用信息化技術(shù)處理各項數(shù)據(jù)信息，提高風(fēng)險管理和控制效率和質(zhì)量。

  3、利用大數(shù)據(jù)技術(shù)管控風(fēng)險，讓企業(yè)經(jīng)營管理決策更加準(zhǔn)確、規(guī)范。

  企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)管控風(fēng)險，讓企業(yè)經(jīng)營管理決策更加準(zhǔn)確、規(guī)范。企業(yè)可以通過建立大數(shù)據(jù)平臺，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)處理各項數(shù)據(jù)信息，提高風(fēng)險管理和控制效率和質(zhì)量。

  4、確定員工任職資格，找出人崗差距，發(fā)揮員工潛能。

  企業(yè)應(yīng)該確定員工任職資格，找出人崗差距，發(fā)揮員工潛能。企業(yè)可以通過建立員工職業(yè)規(guī)劃和管理機制，確定員工任職資格，找出人崗差距，發(fā)揮員工潛能，提高員工的工作積極性和工作績效。

  5、建立關(guān)鍵崗位的人才梯隊和人才儲備庫，改進繼任計劃。

  企業(yè)應(yīng)該建立關(guān)鍵崗位的人才梯隊和人才儲備庫，改進繼任計劃。企業(yè)可以通過建立關(guān)鍵崗位的人才梯隊和人才儲備庫，提高人才儲備和管理效率，提高企業(yè)的競爭力。同時，企業(yè)應(yīng)該改進繼任計劃，確保企業(yè)能夠及時填補職位空缺，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

  以上是關(guān)于“集團全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵要素及優(yōu)化建議”的介紹，供大家參考。咨詢全面風(fēng)險管理，歡迎致電中略咨詢。