企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施及建議

??隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素越來(lái)越多，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)管理的重要課堂。

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

??1、完善公司治理結(jié)構(gòu)。

??企業(yè)內(nèi)部控制要有序進(jìn)行、風(fēng)險(xiǎn)管理要順利實(shí)施就必須不斷完善治理結(jié)構(gòu)。健全完善公司治理體系有助于企業(yè)各部門之間職責(zé)劃分明確并形成相互制約，是有效進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的前提。

??一方面，完善公司治理結(jié)構(gòu)需要認(rèn)識(shí)到獨(dú)立董事在公司中的重要性，肯定其在公司治理中的地位，使獨(dú)立董事在公司內(nèi)部控制的監(jiān)督工作中發(fā)揮重要作用。

??另一方面，公司應(yīng)依據(jù)在經(jīng)營(yíng)中的需要設(shè)置專門委員會(huì)，可以從董事會(huì)成員中選拔一些專業(yè)人才成立委員會(huì)，充分利用其專業(yè)優(yōu)勢(shì)，有效解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的重要特殊事項(xiàng)，在對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制過程中充分發(fā)揮作用。

??2、強(qiáng)化業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，提升全員內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

??隨著企業(yè)所處競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益復(fù)雜、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，現(xiàn)代企業(yè)制度逐漸建立和完善，企業(yè)現(xiàn)有人員的內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也必須適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的的需要。因此，企業(yè)需要不斷強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和全員參與內(nèi)部控制的意識(shí)。對(duì)此，企業(yè)可以根據(jù)員工實(shí)際情況和所處管理層級(jí)，有針對(duì)性地進(jìn)行培訓(xùn)，從而促使員工重視企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并積極參與其中，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求。

??3、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)。

??充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的監(jiān)督評(píng)價(jià)作用，保障內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作制度設(shè)計(jì)的合理性、實(shí)施的有效性。強(qiáng)化公司的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，即強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，這需要從三個(gè)方面著手：

??一是，提升內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位，重點(diǎn)強(qiáng)化公司內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，確保內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)工作的權(quán)威性。

??二是，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督重點(diǎn)應(yīng)從財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全轉(zhuǎn)移至運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)提高公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制水平。

??三是，應(yīng)深入開展對(duì)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的全過程監(jiān)督評(píng)價(jià)。事前介入、事中跟蹤、事后評(píng)價(jià)反饋，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)控制缺陷和管理漏洞，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)價(jià)值。

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

??1、建立和完善內(nèi)部控制制度體系，在制度中滲透風(fēng)險(xiǎn)控制理念。

??對(duì)于制度來(lái)說，建議企業(yè)要在建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的同時(shí)，逐步的將風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)思想和理念融合進(jìn)去，在日常的內(nèi)部管理過程中就要做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，達(dá)到二者相互促進(jìn)的目的。在現(xiàn)實(shí)中，多數(shù)企業(yè)會(huì)將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)獨(dú)立開來(lái)，特別是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作，往往會(huì)設(shè)置單獨(dú)的部門或者機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，我們認(rèn)為這樣的方式是不可取的。

??雖然我們主張通過設(shè)置獨(dú)立的部門或者機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，但是在管理過程中也希望企業(yè)能夠充分的聯(lián)合企業(yè)的各個(gè)部分，特別是要在企業(yè)整體宏觀的視角下，統(tǒng)籌兼顧，通力配合，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

??值得一提的是，我們十分強(qiáng)調(diào)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的體系化和流程化建設(shè)，這不僅僅是信息化、大數(shù)據(jù)時(shí)代的內(nèi)在要求，同時(shí)也是提升效率、優(yōu)化管理效果的必然要求。做好了信息化和流程化的工作，使得內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠更加協(xié)調(diào)統(tǒng)一，減少對(duì)于某一個(gè)環(huán)節(jié)或者執(zhí)行者的依賴，也是提升其整體容錯(cuò)或者糾錯(cuò)能力的重要體現(xiàn)。

??2、創(chuàng)新和發(fā)展內(nèi)部控制方式，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。

??管理和控制的具體方式方法是影響其最終效果的最為直接的因素之一。建議企業(yè)要從內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的方法方面著手，做好其創(chuàng)新發(fā)展的基本工作，在實(shí)踐中不斷的優(yōu)化和提升，切實(shí)的保證企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率。

??企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不僅僅是識(shí)別和發(fā)現(xiàn)其在經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)過程中面臨著的各個(gè)類型的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)更為重要的是要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)判以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后最大程度的降低其帶來(lái)的預(yù)期損失。目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)就需要企業(yè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方法作為支撐。企業(yè)應(yīng)該積極的研究相關(guān)的先進(jìn)理論以及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，可以與相同或類似行業(yè)或領(lǐng)域的優(yōu)秀企業(yè)交流和學(xué)習(xí)，切實(shí)地提升自身的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)層面的水平。

??同時(shí)，建議企業(yè)在創(chuàng)新過程中要注重可落地執(zhí)行性以及與企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的契合性，切忌盲目創(chuàng)新，不然可能會(huì)出現(xiàn)適得其反的效果。

??3、引進(jìn)和培養(yǎng)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的人才。

??人才是企業(yè)管理和控制工作的基礎(chǔ)，對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說也是如此。人才是企業(yè)做好制度體系建設(shè)以及管理控制方式創(chuàng)新發(fā)展等工作的基礎(chǔ)支撐。鑒于此，建議企業(yè)要積極的做好自身的人才工作。

??一方面要積極的引進(jìn)相關(guān)的高水平人才，在短期內(nèi)迅速提升企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效果。但是這里面臨一個(gè)問題，主要中小企業(yè)要著力于提升和展現(xiàn)自身的吸引力，通過做好薪酬福利激勵(lì)以及人才職業(yè)發(fā)展通道等的完善優(yōu)化工作，增強(qiáng)對(duì)于人才的吸引力。

??同時(shí)，企業(yè)也要做好內(nèi)部人才培訓(xùn)工作，這是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，是降低對(duì)外人才依賴的重要措施，也是增強(qiáng)人才基礎(chǔ)扎實(shí)度和可持續(xù)性的重要措施。企業(yè)的人才工作是一項(xiàng)長(zhǎng)線的工作，是考驗(yàn)一個(gè)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的側(cè)表現(xiàn)，只有具有較好發(fā)展現(xiàn)狀或者前景的企業(yè)才具有較好的人才吸引力。建議大中型企業(yè)可以嘗試與相關(guān)高校的相關(guān)院系達(dá)成長(zhǎng)期合作或者伙伴關(guān)系，從人才培養(yǎng)的源頭逐步鎖定和穩(wěn)固人才的供給，同時(shí)也是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，做好“校企共培”重要工作的體現(xiàn)。

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