加強企業(yè)內控管理的措施建議

　　企業(yè)內控是企業(yè)為了保證企業(yè)管理活動的正常有序、合法進行，對財務、人、資產、工作流程等進行有效監(jiān)督的一系列活動。

　　企業(yè)加強內控的最終目的是加強企業(yè)管理，實現(xiàn)利潤最大化。隨著市場經濟的日益完善，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模越來越大，企業(yè)內控管理也越來越系統(tǒng)和復雜。如何加強企業(yè)內控管理是企業(yè)面臨的重要問題。

企業(yè)內控管理的不足之處

　　企業(yè)在生產經營過程中必然會面臨各種風險。但是很多企業(yè)的風險承受能力較弱，對風險的態(tài)度比較保守。不僅關注風險，而且愿意管理和控制已識別的風險，并繼續(xù)關注風險管理的有效性。企業(yè)內控管理是企業(yè)加強風險管理和控制的重要手段。但是當前企業(yè)內控管理現(xiàn)狀并不樂觀，還存在一些不足，主要體現(xiàn)在:

　　·企業(yè)管理者對制度建設重視不夠，導致內控管理制度不完善，缺乏加強企業(yè)內控管理的基礎和動力;

　　·企業(yè)內控管理中忽視信息技術的運用，業(yè)務流程建設相對落后，不利于內控管理制度的實施;

　　·企業(yè)弱化了控制環(huán)境的培育，無法充分發(fā)揮風險評估的作用;

　　·企業(yè)對各項管理工作缺乏全面的考慮和統(tǒng)籌安排，使得各項管理制度的協(xié)調不足，難以體現(xiàn)企業(yè)內控管理的作用。

　如何加強企業(yè)內控管理

　　加強企業(yè)內控管理的措施：

　　一、重視制度建設，完善企業(yè)內控管理制度

　　作為企業(yè)的管理者，必須端正內控制度建設的態(tài)度，正確、客觀地理解內控管理，制定一個完善的內控管理體系在整個生產經營過程，全面控制企業(yè)的經濟行為的實現(xiàn)系統(tǒng)。同時，管理者應運用內控管理制度，注重提高企業(yè)的實力，從而提高內控管理水平和市場競爭能力。例如，企業(yè)應完善內部約束機制，在制度建設中反復強調人員享有的權威，嚴格規(guī)范工作規(guī)范，特別是重要工作，應發(fā)展雙簽制度，防止個人專斷現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)還需要開發(fā)一個完美的監(jiān)督制度，加強對經濟活動的監(jiān)督，特別是建立審計部門，所以它只是負責董事會，審計部門的有效監(jiān)督下，內控管理系統(tǒng)越來越完善，和實現(xiàn)越來越到位。

　　二、培育控制環(huán)境，發(fā)揮風險評估作用

　　針對企業(yè)的財務風險，我們應該注意加強企業(yè)內控管理，通過編制年度預算計劃，集體決策的實現(xiàn)系統(tǒng)和授權審批制度，禁止一個或少數(shù)人來決定企業(yè)的生產經營。面對激烈的市場競爭環(huán)境，風險評估的重要作用是對企業(yè)面臨的諸多風險進行評估，這是企業(yè)防范財務風險的重要途徑。企業(yè)不僅要注意防范會計風險，還要注意防范資金使用風險。在會計工作中，企業(yè)經常面臨會計信息失真、人員職業(yè)道德水平不高、稅務管理不當?shù)蕊L險。要重視會計信息審計，監(jiān)督會計人員，培養(yǎng)會計人員的職業(yè)道德，提高會計人員的綜合素質。企業(yè)的資本風險主要包括資本回收的風險，投資風險，融資風險，資金鏈斷裂，等等，這就需要企業(yè)行業(yè)增加了管理資本投資和經濟復蘇的努力，準確地估計風險融資，融資和投資風險，體現(xiàn)企業(yè)內控管理的價值。

　　三、統(tǒng)籌管理，協(xié)調各系統(tǒng)之間的關系

　　目前，許多企業(yè)相繼建立或引進了HSE管理體系、ISO質量管理體系和內控管理體系。雖然這些管理制度的側重點不同，但本質上是企業(yè)為實現(xiàn)總體目標而設立的，是提高企業(yè)管理水平的重要手段。例如，HSE管理體系的重點是建立符合安全、健康、環(huán)保要求的管理體系和控制體系，適用范圍明確，目標明確。ISO管理體系采取了一系列的方法和措施來滿足客戶的需求，使客戶能夠獲得高質量的產品，并在環(huán)境的基礎上促進企業(yè)的長遠發(fā)展。與這些管理制度相比，內控管理更加全面、系統(tǒng)、全面，強調包容性，努力適應企業(yè)不同的管理方法和管理制度，并根據(jù)實際情況的變化及時更新和完善。因此，各管理制度與內控管理工作是相互包容的。企業(yè)管理者應統(tǒng)籌安排，協(xié)調HSE管理體系、ISO管理體系和內控管理體系，確保各項管理活動的有效銜接。

　　四、運用信息技術創(chuàng)新業(yè)務流程

　　企業(yè)在內控管理中應用信息技術后，可以共享許多資源，部門之間的相互不信任的監(jiān)督逐漸轉化為系統(tǒng)的指導和激勵。在業(yè)務流程中，內控管理也側重于高風險業(yè)務和系統(tǒng)安全控制，從而推動企業(yè)加快業(yè)務流程創(chuàng)新的流程，深化企業(yè)管理改革。例如，企業(yè)可以使用信息技術來實現(xiàn)業(yè)務流程的轉換，進一步澄清的權利，責任，利益和不同部門和操作序列，并促進每個部門和每個生產經營管理環(huán)節(jié)加強相互制約和協(xié)調合作，哪個更有利于企業(yè)開展業(yè)務。企業(yè)的業(yè)務流程通常包括資金流程、物理流程和信息流程。資本過程主要是物質過程的貨幣體現(xiàn)，是人力資源與物質對象相互作用的結果。物理過程是企業(yè)中所有物理對象的回收。信息過程是資本過程和物質過程的綜合反映。通過利用信息技術，企業(yè)可以成功地實現(xiàn)幾個主要的業(yè)務流程。任何業(yè)務流程問題都會立即反映在其他業(yè)務流程中，形成企業(yè)加強內控管理的工作機制。

　　五、建立內部報告制度，完善內部審計制度

　　為滿足企業(yè)內控管理的及時性和針對性，企業(yè)應建立內部管理報告制度，借助管理會計手段，如實反映經營狀況，及時披露相關重要信息。

　　內部審計控制是企業(yè)內控的一種特殊形式，是對企業(yè)內部經濟活動和管理制度的合規(guī)性、合理性和有效性進行獨立評價的組織。從某種意義上說，這是對其他內控的再控制。內部審計應在企業(yè)內部相對獨立，獨立于其他經營管理部門，最好由董事會或下屬審計委員會領導。內部審計部門負責審查各種內控制度的實施情況，并將結果報告董事會或企業(yè)最高管理層。內部審計工作越細致，內控制度就越健全，內控工作就越高效，越可靠。

　　總結

　　當代社會是一個變革、創(chuàng)新、發(fā)展的時代。內控制度建設要注意制度的動態(tài)性和時效性。公司的外部市場環(huán)境是不斷變化的，為了生存和發(fā)展，公司必須與時俱進，建立企業(yè)內部審計部門，隨時調整業(yè)務、發(fā)展目標和經營戰(zhàn)略，以應對變化莫測的市場。內控制度也應該調整，修改，補充和完善及時根據(jù)國家政策和法規(guī)的變化和改變公司的發(fā)展目標，建立動態(tài)管理和監(jiān)督的概念，避免內控制度的不協(xié)調業(yè)務和控制上的滯后性，使企業(yè)內控體系的建設能夠跟上形勢和業(yè)務發(fā)展的需要，從而適應我國企業(yè)新興和日益轉型的市場需求。